CONTENIDO TEMÁTICO
MÓDULO 1
ASPECTOS GENERALES DE DERECHO TRIBUTARIO (5 HORAS)
El participante definirá los conceptos necesarios para la interpretación de los ordenamientos fiscales en su ambiente laboral.
- Fundamento legal de las contribuciones
- Leyes, decretos, reglamentos y misceláneas que norman las contribuciones y su jerarquía
- Contribuciones que deben pagar las empresas y personas físicas
- La relación jurídica entre el contribuyente y las autoridades recaudatorias
- Análisis de los elementos de las contribuciones (sujeto, objeto, base y tarifa)
- Diferentes clasificaciones de los impuestos
MÓDULO 2
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (15 HORAS)
El participante comprenderá las principales disposiciones del Código Fiscal en lo que corresponde a empresas y personas físicas.
- Estructura del Código Fiscal Disposiciones Generales: Momento en que se causa y pagan las contribuciones, plazo para la presentación y pago de declaraciones, cómputo de plazos, concepto de enajenación de bienes y actividades empresariales, entre otros.
- Derechos y obligaciones de los contribuyentes: Requisitos de los comprobantes (facturas, recibos), actualización de contribuciones, cálculo de recargos, devoluciones de pago indebido, compensaciones de impuestos, obligaciones en materia contable y guarda de documentación comprobatoria, responsabilidad solidaria, requisitos para efectuar trámites ante autoridades hacendarías, caducidad y prescripción de derechos y obligaciones, entre otros.
- Facultades de las autoridades: Respuestas a consultas de contribuyentes, facultad para solicitar documentos comprobatorios, visitas domiciliarias (orden de visita, lugar en que se realiza, visitadores, etc.), determinación y notificación de contribuciones omitidas, presuntiva de utilidad fiscal, extinción de las facultades de la autoridad, entre otros.
- Infracciones y delitos fiscales: Determinación de las diferentes multas, caso en que proceden los delitos fiscales, quiénes son responsables (accionistas, representante legal, asesor y contador), prescripción de la acción penal, delito de contrabando, delito de defraudación fiscal.
- Medios de defensa: Mecanismos de defensa administrativo (recurso administrativo y recurso de revocación), defensa vía juicio contencioso administrativo, manejo de las notificaciones y procedimientos administrativo de ejecución.
MÓDULO 3
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LAS PERSONAS MORALES (30 HORAS)
El participante analizará las variables que sirven de fundamento en el cálculo de ISR para personas morales para que sea capaz de determinar dicho impuesto.
- Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)
- Personas morales que causan el ISR y las personas morales con fines no lucrativos.
- Disposiciones generales: Establecimiento permanente, definición de personas morales, acciones, accionistas, composición del Sistema Financiero y Previsión Social
- Concepto de Intereses
- Cálculo del ajuste anual por inflación; concepto de créditos y deudas que se consideran para su determinación
- Ingresos acumulables: clasificación de los ingresos, momentos de acumulación, tratamiento de anticipos, devoluciones, descuentos y bonificaciones, enajenación de terrenos y activos fijos
- Ingresos no acumulables
- Deducciones autorizadas: concepto
- Requisitos generales de las deducciones
- Reglas para la deducción de inversiones ("depreciación fiscal")
- Deducción inmediata de inversiones
- Conceptos no deducibles
- Concepto de utilidad fiscal
- Cálculo del resultado fiscal: base sobre el que se calcula el ISR.
- Tratamiento de pérdidas fiscales: determinación, plazo de deducción, actualización y casos en que no procede su deducción
- Pagos provisionales: cálculo de los pagos provisionales, determinación del coeficiente de utilidad, plazo para efectuar los pagos provisionales, casos en los que no hay que presentar declaración
- Declaración anual y declaraciones anuales informativas, así como demás obligaciones de los contribuyentes
- Casos prácticos
MÓDULO 4
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Y DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO (10 HORAS)
El participante aplicará las disposiciones del Impuesto Empresarial a Tasa Única, entendiendo porque es un impuesto de control, así como los mecanismos de acreditamiento contra el ISR.
- Quiénes son sujetos del impuesto
- Cuál es el objeto del impuesto, concepción como un impuesto de control que grava el incremento patrimonial
- Base gravable del impuesto
- Ingresos acumulables, por la actividad preponderante y por otros casos en particular
- Momento de acumulación y su similitud con el IVA, razones del porqué
- Deducciones autorizadas, requisitos, opciones
- Disposiciones transitorias sobre los ingresos y las deducciones
- Transitorios sobre el tratamiento de las inversiones anteriores a la entrada en vigor del IETU
- Tasa aplicable y artículos transitorios
- Época de pago en los pagos anuales y provisionales
- Mecanismo de acreditamiento contra el ISR
- Nuevos créditos fiscales y su tratamiento aplicable, desventajas
- Créditos provenientes del decreto
- Compensación y Devolución
- Sujetos no obligados al pago del impuesto
- Transitorios con respecto al Impuesto al Activo
- Caso práctico
- Sujetos del Impuesto a los depósitos en efectivo
- Base gravable
- Obligaciones de los integrantes del sistema financiero
- Acreditamientos, compensación y devolución.
- Caso práctico.
MÓDULO 5
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS FÍSICAS (30 HORAS)
El participante reconocerá las diferentes disposiciones fiscales que norman a las personas físicas y pondrá en práctica los conocimientos adquiridos.
- Disposiciones generales
- Ingresos por concepto de prestación de servicio personal subordinado
- Ingresos por actividades empresariales y profesionales (Secciones HI, I I y I I I del Capítulo I I del Título IV de la ley
- Ingresos por arrendamiento
- Ingreso por enajenación de bienes
- Ingresos por dividendos
- Requisitos de las deducciones
- Personas obligadas a presentar declaración anual conforme a las disposiciones fiscales vigentes
- Caso práctico de cálculo del impuesto para un contribuyente con diferentes tipos de ingresos
MÓDULO 6
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (10 HORAS)
El participante conocerá y ejercitará las principales disposiciones del IVA.
- Análisis de la estructura de la Ley del IVA y sus disposiciones complementarias.
- Personas a las que se tiene la obligación de retener el IVA.
- Momento en el que se tiene la obligación de pagar el impuesto.
- Actividades gravadas, tasa cero y exentas, así como sus principales disposiciones en cuanto a:
- Acreditamiento del impuesto: actividades gravadas y exentas
- Cálculo de pagos mensuales definitivos
- Tratamiento de saldos a favor en declaraciones
- Pagos del impuesto en importaciones
- Compensación y devolución de impuestos
- Obligaciones de los contribuyentes
- Pago del IVA de pequeños contribuyentes
- Caso práctico de pagos mensuales
MÓDULO 7
ASPECTOS GENERALES DE IMPUESTOS INTERNACIONALES (10 HORAS)
El participante reconocerá sistemas tributarios de otros países y su relación con el régimen fiscal mexicano.
- Principales disposiciones y estructura de la Ley de Inversiones Extranjeras en México
- Acreditamiento del impuestos
- Tratados para evitar la doble tributación celebrados por México
- Operaciones internacionales
MÓDULO 8
CASOS PRÁCTICOS (10HORAS)
El participante aplicará los conocimientos adquiridos en varios casos prácticos que abarquen diversos conceptos y conocimientos.
