Diplomado Práctico en Impuestos

Temario
1. Aspectos generales del derecho tributario.
•  Fundamento legal de las contribuciones.
•  Leyes, decretos, reglamentos y misceláneas que norman las contribuciones y su jerarquía.
•  Contribuciones que deben pagar las empresas y personas físicas.
•  La relación jurídica entre el contribuyente y las autoridades recaudatorias.
•  Análisis de los elementos de las contribuciones (sujeto, objeto, base y tarifa)
•  Diferentes clasificaciones de los impuestos.
 
2. Código fiscal de la Federación
•  Estructura del código fiscal Disposiciones Generales.
•  Derechos y obligaciones de los contribuyentes.
•  Facultades de las autoridades.
•  Infracciones y delitos fiscales.
•  Medios de defensa.
 
3. Impuesto sobre la renta en las personas morales
•  Estructura de la ley del impuesto sobre la renta (ISR).
•  Personas morales que causan el ISR y las personas morales con fines lucrativos.
•  Disposiciones generales: Establecimiento permanente, definición de personas morales, acciones, accionistas, composición del sistema financiero y previsión social.
•  Concepto de interés.
•  Cálculo del ajuste anual por inflación; concepto de crédito y deudas que se consideran para su determinación.
•  Ingresos acumulables: clasificación de los ingresos, momentos de acumulación, tratamiento: de anticipos, devoluciones, descuentos y bonificaciones, enajenación de: terrenos y activos fijos.
•  Ingresos no acumulables.
•  Deducciones autorizadas: conceptos.
•  Requisitos generales de las deducciones.
•  Reglas para la deducción de inversiones ("depreciación fiscal").
•  Deducción inmediata de inversiones.
•  Conceptos no deducibles.
•  Concepto de utilidad fiscal.
•  Cálculo del resultado fiscal: base sobre el que se calcula el ISR.
•  Tratamiento de pérdidas fiscales: determinación, plazo de deducción, actualización y casos en que no procede su deducción.
•  Pagos provisionales: cálculo de los pagos provisionales, determinación del coeficiente de utilidad, plazo para efectuar los pagos provisionales, casos en los que no hay que presentar declaración.
•  Declaración anual y declaraciones anuales informativas, así como demás obligaciones de los contribuyentes.
•  Caso práctico.
 
4. Impuesto al activo
•  Estructura de la ley del impuesto al activo y disposiciones complementarias.
•  Disposiciones generales: sujeto, objeto, base y tasa.
•  Personas no contribuyentes.
•  Determinación de la base: activos y pasivos (deudas) que intervienen en el cálculo.
•  Determinación de pagos provisionales.
•  Impuesto anual.
•  Sistema de acreditamiento ISR vs IA.
•  Caso práctico de pagos provisionales y declaración anual.
 
5. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
•  Disposiciones generales.
•  Ingresos por concepto de prestación de servicio personal subordinado.
•  Ingresos por actividades empresariales y profesionales (secciones I, II y III del capítulo II del título IV de la ley.
•  Ingresos por arrendamiento.
•  Ingresos por enajenación de bienes.
•  Ingresos por dividendos.
•  Requisitos de las deducciones.
•  Personas obligadas a presentar declaración anual conforme a las disposiciones fiscales vigentes.
•  Caso práctico de cálculo de impuestos para un contribuyente con diferentes tipos de ingresos.
 
6. Impuesto al valor agregado.
•  Análisis de la estructura de la ley del impuesto al valor agregado y sus disposiciones complementarias.
•  Personas a las que se tiene la obligación de retener el IVA.
•  Momento en el que se tiene la obligación de pagar el impuesto.
•  Actividades gravadas, exentas y tasa cero, así como sus principales disposiciones en cuanto a:
- Acreditamiento del impuesto: actividades gravadas y exentas.
- Cálculo de pagos mensuales definitivos.
- Tratamiento de saldos a favor en declaraciones.
- Pagos del impuesto en importaciones.
- Compensación y devolución de impuestos.
- Obligaciones de los contribuyentes.
- Pago del IVA de pequeños contribuyentes.
-Caso práctico de pagos mensuales.
 
7. Aspectos generales de impuestos internacionales.
•  Principales disposiciones y estructura de la ley de inversiones extranjeras en México.
•  Acreditamiento de impuestos.
•  Tratados para evitar la doble tributación celebrados por México.
•  Operaciones internacionales.
 
8. Casos prácticos.