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Diplomado - Presencial

Lugar

Distrito Federal (Distrito Federal)

Duración

258 Horas

Inicio

17/02/2010

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Tipo Diplomado Duración 258 Horas
Método / lugar contactar con el responsable Presencial en Distrito Federal dónde
Dirigido a Abogados, Contadores, Administradores que manejen información contable.
Para qué te prepara Comprenderá la importancia de la eficacia del sistema impositivo, medido a través de los efectos de las políticas de ingresos y egresos que proyecta el Estado. Implementará adecuadamente la Ley del Impuesto sobre la Renta I y II, Personas Morales y Personas Físicas respectivamente. Tendrá la habilidad de realizar una comparación oportuna entre las estructuras impositivas de otros países.
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Atención garantizada
 
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Distrito Federal - $1,334  (Descuento)
 
Impuestos Básicos en México  3
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Temario

Diplomado en Impuestos

Coordinador: Dr. Herbert Bettinger Barrios

Objetivo general
La constante variación de las normas jurídicas y de los criterios de la Administración Tributaria mexicana, así como las visiones fragmentarias con las que comúnmente se analizan las leyes fiscales, representan serias dificultades para todos aquellos profesionales que tienen a su cargo la determinación de impuestos y la resolución de problemas fiscales. El presente Diplomado tiene por objeto que el participante adquiera un profundo conocimiento integral de los aspectos fundamentales (teóricos, financieros y prácticos) de los impuestos federales más importantes del país, así como sus efectos de acreditamiento o costo en operaciones internacionales. Esto le permitirá adquirir un alto desarrollo profesional al contar con la estructura de conocimiento necesaria para asesorar a las empresas y a los demás contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones impositivas, y planear, dentro de un marco estrictamente legal, las actividades empresariales y particulares para optimizar sus recursos financieros.

Módulo l. Finanzas públicas

Temario
1. Generalidades

  • Conceptos de finanzas públicas
  • Recursos tributarios
  • Distribución eficiente de la carga impositiva
  • Asignación de recursos fiscales y financieros

    2. El sistema impositivo en México. Regulación jurídica tributaria
  • Estabilización impositiva para una adecuada política económica
  • Imposición directa
  • Imposición indirecta
  • Imposición circunstancial
  • Análisis de diversas contribuciones, aprovechamiento y productos
  • Incentivos y estímulos fiscales
  • Bases especiales de tributación
  • Integración económica empresarial

    3. Código Fiscal de la Federación
  • Análisis de la incidencia fiscal
  • Disposiciones generales
  • Derechos y obligaciones de los contribuyentes
  • Facultades de las autoridades fiscales
  • Procedimiento de fiscalización
  • Infracciones
  • De los tratados impositivos

    Módulo II. Ley del Impuesto sobre la Renta y Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única: personas morales (primera parte)

    Temario
    1. Disposiciones generales
  • Objetivo y sujeto
  • Establecimiento permanente
  • No es establecimiento permanente
  • Ingresos atribuibles
  • Tratados internacionales
  • Definición de personas morales, acciones y accionistas
  • Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero y sus efectos en el IETU
  • Actualización de tarifas, tablas y límites de ingresos y deducciones

    2. Impuesto sobre la Renta e impuestos empresarial a tasa única de las personas morales
  • Asociación en participación
  • Impuestos a cargo
  • Fórmula para determinar el resultado fiscal
  • Tasa de ISR y del IETU
  • Exenciones y reducciones

    3. Régimen de distribución de dividendos y disminuciones de capital
  • Interrelación del ISR causado en el ejercicio con el impuesto empresarial a tasa única
  • Concepto de dividendos
  • Cuenta UFIN
  • Cuenta UFINRE
  • Fórmula para determinar la base gravable, el impuesto aplicable y efectos en el impuesto empresarial a tasa única
  • Entero del impuesto aplicable
  • Dividendos que no son de la cuenta de UFIN
  • Acreditamiento del impuesto
  • Obligaciones en general
  • Régimen de disminuciones de capital
  • Cuenta de capital de aportación actualizada
  • Fórmula para determinar el Impuesto sobre la Renta derivado de una reducción de capital y sus efectos en el impuesto empresarial a tasa única.
  • Régimen de transparencia fiscal


    4. Pérdidas fiscales, pagos provisionales y ajuste al ISR y al IETU
    Pérdidas fiscales
  • Determinación
  • Plazo de deducción
  • Actualización
  • Caso práctico

    Pagos provisionales
  • Plazo para efectuar los pagos provisionales
  • Pagos provisionales mensuales
  • Fórmula para determinar los pagos provisionales
  • Pagos provisionales en segundo ejercicio fiscal
  • Coeficiente de utilidad por utilizar en caso de no tener el último ejercicio de 12 meses
  • Ingresos nominales
  • Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores
  • Casos en los que no hay obligación de presentar declaraciones
  • Pagos provisionales de sociedades civiles
  • Pagos provisionales conjuntos ISR-IETU
  • Reducción de pagos provisionales
  • Casos provisionales

    5. Ingresos acumulables
  • Casos prácticos
  • Tipos de ingresos acumulables
  • Momento de acumulación de ingresos
  • Ingresos no acumulables
  • Ingresos acumulables en forma diferida
  • Anticipo a clientes
  • Enajenación de activos fijos
  • Ventas en abonos
  • Ingresos fiscales no contables

    6. Operaciones diversas con casos prácticos
  • Ingresos contables no fiscales
  • Enajenación de terrenos
  • Enajenación de acciones
  • Enajenación de activos fijos parcialmente deducibles
  • Dación en pago
  • Arrendamiento financiero

    7. Deducciones en general
  • Distribución de dividendos
  • Deducciones en general
  • Deducciones permitidas
  • Requisitos de las deducciones
  • Gastos no deducibles
  • Depreciaciones
  • Gastos estrictamente indispensables
  • Requisitos de los comprobantes
  • Fecha de comprobantes
  • Deducciones especiales
  • Compras
  • Donativos
  • Honorarios
  • Viáticos
  • Sueldos
  • Automóviles
  • Costo de lo vendido

    Módulo lll. Ley del Impuesto Sobre la Renta y el impuesto empresarial a tasa única: personas morales (segunda parte)

    Temario
    1. Intereses y componente inflacionario
  • Concepto de intereses
  • Intereses normales e intereses moratorios
  • Fórmulas para determinar el componente inflacionario
  • Créditos-promedios
  • Deudas-promedios
  • Operaciones en moneda extranjera
  • Operaciones en UDIS
  • Casos en los que puede aplicarse el porcentaje de acumulación o deducción de interes
  • Factores de ajuste
  • Cancelación de componentes inflacionarios
  • Componente inflacionario de intereses moratorios

    2. Deducciones autorizadas
  • Caso práctico
  • Deducciones permitidas
  • Anticipos a proveedores
  • Costo de lo vendido
  • Gastos de previsión social
  • Regalías, asistencia técnica y transferencia de tecnología
  • Honorarios al Consejo de Administración Comisarios
  • Importaciones
  • Otros aspectos importantes de las deducciones
  • Gastos fiscales no contables
  • Gastos contables no fiscales
  • Depreciaciones y amortizaciones
  • Concepto de inversión
  • Monto original de la inversión
  • Inicio de la depreciación
  • Fórmula para determinar la depreciación anual

    3. Obligaciones fiscales
  • Factor de actualización
  • Declaración anual
  • Contabilidad
  • Expedición de comprobantes de ingresos
  • Declaraciones informativas
  • Inventarios
  • Precios de transferencia
  • Otras

    4. Régimen simplificado para personas morales
  • Sujeto de este régimen
  • Base gravable
  • Determinación del impuesto
  • PTU
  • Entradas
  • Salidas
  • Obligaciones fiscales
  • Salida del régimen
  • Pagos provisionales

    5. Impuesto empresarial a tasa única:
  • Facilidades administrativas
  • Objeto
  • Sujetos
  • Base
  • Tasa
  • Fórmula para determinar el impuesto
  • Sistema de acreditamiento ISR-IETU
  • Pagos provisionales
  • Activos
  • Pasivos
  • Caso práctico

    Módulo IV. Ley del Impuesto sobre la Renta y Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única: personas físicas

    Temario
    1. Persona física residente en territorio nacional
  • Disposición fiscal
  • Ingresos por salarios
  • Ingresos por honorarios
  • Ingresos por arrendamiento
  • Ingresos por enajenación de bienes
  • Ingresos por adquisición de bienes
  • Ingresos por actividades empresariales
  • Ingresos por dividendos
  • Ingresos por intereses
  • Ingresos por obtención de premios

    2. Personas morales no lucrativas
  • Otros ingresos
  • Disposiciones generales
  • Sociedades civiles
  • Asociaciones civiles
  • Sociedades cooperativas
  • Sociedades de inversión

    3. Personas físicas residentes en el extranjero con ingresos provenientes de una fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional
  • Otras estructuras
  • Disposiciones generales
  • Salarios
  • Honorarios
  • Arrendamiento de bienes muebles
  • Enajenación de inmuebles
  • Enajenación de acciones
  • Ingresos por dividendos
  • Ingresos por precios de transferencia

    4. Mecánica general impositiva de las personas físicas
  • Ingresos por intereses y otros ingresos
  • Requisitos de las deducciones

    5. Tratamiento contable de las personas físicas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y en la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única con la resolución de casos de
  • Declaración del gravamen
  • retenciones de pagos normales, extraordinarios y liquidaciones a trabajadores yconsejeros
  • retenciones a profesionistas y arrendadores
  • elaboración de declaraciones provisionales y anuales
  • efectos cuantitativos y cualitativos que impactan en el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a tasa única en las personas físicas

    Módulo V. Instancias de servicio al contribuyente y las contenciosas administrativas y judiciales

    Temario
    1. Instancias de servicios al contribuyente
  • Planteamiento de consultas en materia fiscal
  • Planteamiento de autorizaciones en materia fiscal
  • Procedimientos relacionados con la extinción de los créditos fiscales
  • El efecto de la inconformidad

    2. Instancias contenciosas
  • De la reconsideración administrativa
  • Los recursos administrativos
  • Juicio de la Nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa
  • Juicio de la Nulidad ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal
  • Juicio de Amparo ante el Poder Judicial Federal y el recurso de Revisión ante el Tribunal Colegiado de Circuito

    Módulo VI. Aspectos impositivos comparados

    Temario
    1. Ambiente de negocios
  • Introducción
  • Inversión
  • Constitución de empresas (sucursal)
  • Inversión extranjera
  • Control y regulaciones gubernamentales

    2. Gravámenes directos e indirectos
  • Incentivos
  • Introducción y división conceptual
  • Gravámenes comparativos para inversionistas extranjeros y locales
  • Gravámenes de personas físicas extranjeras y locales
  • Gravámenes de sociedades civiles extranjeras y locales
  • Gravámenes sobre ganancias de capital en inversión directa e indirecta

    3. Proceso de acreditamiento de impuestos
  • Gravámenes retenidos
  • En operaciones entre empresas
  • En operaciones entre empresas y personas físicas

    4. Aspectos económicos de los convenios de doble y múltiple tributación
    5. Análisis de operaciones internacionales
  • En operaciones entre personas físicas
  • En matriz, en subsidiaria y en sucursal
  • De inversión (offshore)
  • En empresas que no cuentan con establecimiento permanente

    6. Aplicación práctica de los convenios fiscales celebrados por México
    7. Aplicación práctica de los precios de transferencia
    8. Los efectos del impuesto empresarial a tasa única en unidades económicas
    9. Efectos de la globalización fiscal en los Estados miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)


    Módulo VII. Aspectos financieros de los impuestos

    Temario
    1. Análisis financiero de las bases tributarias
  • ISR: sociedades mercantiles y personas físicas
  • Impuesto empresarial a tasa única

    2. El desarrollo financiero de las empresas y su repercusión en el ámbito fiscal
  • Impuestos indirectos
  • Estructuras empresariales, sociedades mercantiles, controladoras, asociación en participación, fideicomisos, fusión de sociedades, escisión de sociedades
  • Inversiones, tasas de deducción, momento de inicio de depreciación, actualización
  • Financiamiento, capital propio y ajeno, créditos bancarios, emisión de títulos de crédito
  • Retenciones de ISR por emisión de títulos de deuda y por financiamiento de residentes en el extranjero
  • Aspectos fiscales de operaciones financieras derivadas
  • Operaciones accionarias, enajenación, costo fiscal, mercado bursátil y no bursátil
  • Reestructuraciones

    3. Análisis financiero fiscal de las formas de financiamiento
  • Efectos del impuesto empresarial a tasa única

    4. Auditoría financiera y fiscal
  • Aportaciones de capital por accionistas o financiamiento
  • Órganos de vigilancia de la sociedad
  • Dctamen de los Auditores y del Comisario
  • Informe de observaciones, acta final de auditoría y otros reportes

    Módulo VIII Aspectos generales de impuestos internacionales

    Temario
    1. Aplicación práctica de los convenios fiscales celebrados por México
    2. Aplicación práctica de los precios de transferencia
    3. Reglas generales sobre bajas imposiciones tributarias
    4. El sistema mexicano de acreditamiento de impuestos extranjeros
    5. Panorama general de sistemas tributarios extranjeros

    Brasil
    Canadá
    Francia
    Alemania
    Italia
    Japón
    Países Bajos
    Reino Unido

    6. Regímenes fiscales especiales
    7. Efectos de la globalización fiscal en los Estados miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, OCDE Estados Unidos



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    Profesorado

    profesorado Dr. Herbert Bettinger Barrios
    Coordinador

    Licenciado en Derecho por la Universidad Anáhuac. Maestro en Derecho por la Universidad Nacional Autónoma de México. Cuenta con estudios de especialización en Finanzas Públicas por la UNAM; en Amparo por la Suprema Corte de Justicia de la Nación

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    Instalaciones y fechas



    Dónde Distrito Federal, Av. Camino a Santa Teresa 930, Col. Héroes de Padierna
    Cuándo Inicio: 17/02/2010 Fin: 06/04/2011 ver calendario
     

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    En el ITAM encontrará la formación ejecutiva de excelencia, que promueve una mentalidad empresarial y de toma de decisiones, colaborando así con su desarrollo profesional y con la consolidación de su organización.

    El cambio es la única constante en estos tiempos, sin embargo, la fortaleza de los valores del ITAM ha permanecido por 60 años; hoy, más que nunca, su filosofía educativa se hace vigente en la Dirección de Extensión Universitaria:

    "Toda educación debe tender a mejorar al ser humano mediante el enriquecimiento de sus mejores valores, la integración de su persona, la formación de su conciencia y el acrecentamiento de su capacidad de servicio. Asimismo, reconoce la obligación que adquiere en el desarrollo de la comunidad en la que actúa, asumiendo su lealtad a México, a sus valores y a sus tradiciones, entendidos como patrimonio colectivo."

    M.A. Mónica Sacristán
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