Diplomado en Derecho Tributario

Módulo I . El derecho constitucional tributario
Objetivo
Introducir al alumno en el conocimiento y en el manejo de las bases constitucionales del Derecho
Tributario, así como en la teoría general de la tributación, que le permita comprender y dominar la
integridad del sistema tributario mexicano.

Temario
1. La actividad financiera del Estado
1.1 Conceptos
1.2 Aspectos que abarca
1.3 Fines que persigue
1.4 El Estado y sus funciones de servicio público

2. El Derecho Financiero
2.1 Concepto
2.2 Contenido
2.3 Relación del Derecho Financiero con otras ramas del Derecho

3. El Derecho Tributario
3.1 Concepto y características
3.2 Autonomía del Derecho Tributario
3.3 Fuentes del Derecho Tributario
3.4 Relación del Derecho Tributario con otras ramas del Derecho

4. El principio y la garantía constitucional de legalidad tributaria
4.1 Concepto y alcance
4.2 Jerarquía constitucional de las leyes fiscales especiales y su proceso legislativo
4.3 La supletoriedad del Código Fiscal de la Federación
4.4 La supletoriedad del Derecho Federal común
4.5 La interpretación de las normas tributarias

5. Los principios y las garantías constitucionales de proporcionalidad y equidad

6. Aspectos constitucionales de la coordinación fiscal
6.1 La concurrencia legislativa en materia tributaria
6.2 La coordinación fiscal como medio para evitar la doble tributación nacional
7. El Derecho Presupuestal conforme a la Constitución
7.1 La elaboración y promulgación del presupuesto de egresos
7.2 La elaboración y promulgación de la Ley de ingresos

Módulo II. El derecho administrativo tributario
Objetivo
Introducir al alumno en el conocimiento y en el manejo de las instituciones jurídico-tributarias
mexicanas constituyentes de la infraestructura para la aplicación de las leyes tributarias que
establecen contribuciones específicas.

Temario
1. Los ingresos ordinarios del Estado
1.1 Contribuciones: concepto, clasificación
1.2 Impuestos: concepto
1.3 Aportaciones del Seguro Social: concepto
1.4 Contribuciones de mejoras: concepto
1.5 Derechos: concepto
1.6 Aprovechamientos: concepto
1.7 Producto: concepto
1.8 Estudio y análisis de los accesorios de las contribuciones: recargos, multas y gastos de ejecución e indemnización

2. La relación jurídico-tributaria
2.1 Definición
2.2 Elementos, sujeto activo, sujeto pasivo, responsabilidad solidaria
2.3 Obligación tributaria: fuentes, nacimiento, determinación, exigibilidad
2.4 Créditos fiscales: definición, características, principios

3. Extinción de la obligación tributaria
3.1 Pago
3.2 Compensación
3.3 Devoción
3.4 Prescripción
3.5 Cancelación
3.6 Caducidad

4. Obligaciones del contribuyente
4.1 Residencia, domicilio fiscal
4.2 Ejercicios, plazos
4.3 Enajenación
4.4 Promociones, representación
4.5 Registro Federal de Contribuyentes
4.6 Contabilidad
4.7 Declaraciones y avisos

5. Facultades y atribuciones de las autoridades fiscales
5.1 Medidas de apremio
5.2 Facultades de inspección, verificación y auditaría
5.3 Dictamen de estados financieros
5.4 Determinación presuntiva
5.5 Facultades de recaudación, procedimiento administrativo de ejecución

Módulo III. Régimen tributario de los contratos
Objetivo
Introducir al alumno en el conocimiento, el manejo y la interpelación entre el Derecho Federal
común, que regula el objeto o materia de las Leyes tributarias especiales, con las Leyes fiscales
especiales, de manera que el alumno aplique correctamente las disposiciones tributarias como
consecuencias de los hechos y actos jurídicos que específicamente realice.

Temario
1. Breve recordatorio de las principales disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

2. Generalidades de los contratos

3. Operaciones traslativas de propiedad civiles
3.1 La compraventa
3.2 La permuta
3.3 La donación
3.4 El fideicomiso traslativo de dominio

4. Contratos mercantiles traslativos de propiedad
4.1 La compraventa
4.2 El arrendamiento financiero
4.3 El contrato de suministro
4.4 El contrato de distribución
4.5 El contrato estimatorio o de consignación

5. Contrato de uso
5.1 El comodato
5.2 El arrendamiento
6. Los contratos de servicios

6.1 El mutuo
6.2 Los servicios profesionales
6.3 El mandato
6.3.1 La comisión
6.3.2 La mediación
6.3.3 El corretaje
6.3.4 La agencia
7. El contrato de obra

8. El fideicomiso mercantil

9 La asociación en participación

Módulo IV. Régimen fiscal de los negocios jurídicos internacionales
Objetivo
Analizar las disposiciones legales tributarias aplicables a los negocios internacionales. Identificar
los beneficios que se han negociado en los diversos tratados internacionales de libre comercio
para evitar la doble tributación internacional de los que México es parte, con el objeto de orientar
adecuadamente a las partes en la globalización económica mundial

Temario
Directrices de la OCDE en materia de Doble Tributación según el Tax Convention Model de enero 2003.
1. El pago de impuestos por establecimiento permanente
2. El pago de impuestos por fuente de riqueza
3. El pago de impuestos por residencia
4. El pago de impuestos por nacionalidad
5. Efectos tributarios internacionales en el pago de dividendos
6. Efectos tributarios internacionales en el pago de intereses
7. Efectos tributarios internacionales en el pago de regalías
8. Efectos tributarios internacionales en el pago de asistencia técnica
9. Efectos tributarios internacionales en el pago de servicios personales
9. Las empresas integradoras consolidadoras de exportaciones
10 El contrato de franquicia para fomento de exportaciones
11. Las sucursales o las subsidiarias de empresas multinacionales
12. Análisis de precios de trasferencia en operaciones de partes relacionadas
13. Análisis de precios en operaciones vinculadas
14. El cumplimiento de las reglas de origen
15. Casos prácticos en la aplicación de los impuestos locales y beneficios de los tratados
15.1 En contratos de uso y goce de bienes
15.2 En contratos de prestación de servicios
15.3 En contratos de financiamiento
15.4 En contratos de trasferencia de tecnología
15.5 En contratos de asistencia técnica
15.6 En contratos mixtos de propiedad industrial y asistencia técnica
15.7 En contratos de licencia de uso de programas de cómputo
16. Efectos tributarios internacionales del e-commerce y los e-boocks
17. Acuerdos para el intercambio de información fiscal

Módulo V. El derecho penal tributario

Objetivo
Introducir al alumno en el conocimiento y en el manejo de las instituciones jurídicas relacionadas
con las infracciones, los delitos y las penas y sanciones, en materia fiscal, derivadas de impuestos
y de contribuciones al comercio exterior, así como evaluar las consecuencias de la planeación
fiscal y de la toma de decisiones estratégicas en material de ahorro de impuestos.

Temario

1. Infracciones a las leyes tributarias y sanciones
1.1 La facultad de sancionar (la multa administrativa como sanción económica y como crédito fiscal: diferencias constitucionales de su origen)
1.2 La facultad de perseguir delitos
1.3 Los actos administrativos del Ministerio Público como actos de autoridad y su constitucionalidad
1.4 Multas, arrestos y decomisos. Conceptos, reglas básicas y complementarias para su imposición

2. Los delitos tributarios y sus penas
2.1 Análisis de la teoría general del delito
2.2 Delitos tributarios y en materia de seguridad social
2.3 Querella, declaratoria de perjuicio y declaratoria de contrabando
2.4 Delitos graves y calificados
2.4 Responsables de los delitos fiscales
2.5 Prescripción en materia penal tributaria

3. La estrategia fiscal vs. la planeación fiscal
3.1 Metodología de la estrategia fiscal
3.2 Planeación fiscal y ahorro de impuestos
3.3 Discrepancia fiscal
3.4 Garantía del interés fiscal y libertad bajo caución

Módulo VI. El derecho procesal fiscal
Objetivo
Realizar un estudio pormenorizado de las instancias contenciosas y no contenciosas en materia
tributaria para que el alumno adquiera la capacidad de elegir los medios de acercamiento o de
impugnación de los actos administrativos de las autoridades fiscales.

Temario
1. Procedimientos no contenciosos
1.1 Procedimiento administrativo
1.2 Procedimiento administrativo de reconsideración
1.3 Consultas, garantía de petición, negativa ficta
1.4 Solicitud de declaratoria de caducidad y prescripción
1.5 Condonación de multas

2. Recursos administrativos
2.1 Revocación
2.2 Inconformidad en el IMSS
2.3 Inconformidad en el INFONAVIT

3. Procedimiento contencioso
3.1 Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Estructura
3.2 Demanda
3.3 Contestación
3.4 Pruebas
3.5 Cierre de instrucción
3.6 Incidentes
3.7 Sentencia
3.8 Recursos en el procedimiento
3.9 Jurisprudencia.