Diplomado Automatizado en Impuestos - ITAM

TEMARIO

Módulo 1 Finanzas

Objetivo:

Proporcionar los conocimientos de los efectos que los ingresos y gastos públicos generan sobre la economía, lo que permite valorar la eficacia del sistema impositivo en un marco financiero público, ya que mediante la correcta comprensión de la política que en materia de ingresos y egresos proyecta el Estado, se podrá entender que la materia tributaria es un instrumento importante de acuerdo al efecto que produce sobre el sistema micro y macro económico, lo que permitiría contar con elementos indispensables para conocer en forma integral el régimen fiscal.

Tema 1: Finanzas Públicas

1. Introducción
2. Fuente de riqueza
3. Emprésito Público
4. Precio Público
5. Emisión de Moneda

Tema 2: Recursos Tributarios como Generadores de Créditos

1. Contribuciones
2. Crédito Fiscal
3. Procedimiento Administrativo de Ejecución
4. Gastos de Ejecución
5. Recargos
6. Pago a Plazos
7. Multas
8. Indemnización
9. Devolución y Compensación
10. Clasificación y Efectos de las Contribuciones
11. Elementos de las Contribuciones
12. Ambito Jurídico

Tema 3: Código Fiscal de la Federación

1. Interpretación de las Leyes Fiscales
2. Nacimiento de la Obligación Tributaria
3. Domicilio Fiscal
4. Ejercicios Fiscales
5. Cómputo de los Plazos Fiscales
6. Promociones de los Sujetos Pasivos ante las Autoridades
7. Cumplimiento Impositivo
8. Facultades de las Autoridades Fiscales

Tema 4: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

1. Generalidades

Nota aclaratoria:
En el presente capítulo se analizan de forma general aspectos relevante de la LFPCA, ya que su análisis específico se llevará a cabo en el MODULO VII

Tema 5: Estructura de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Servicio de Administración Tributaria

1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público
2. Servicio de Administración Tributaria

Tema 6: Evaluación
Examen Final del Módulo 1



Módulo 2 Ley del Impuesto Sobre la Renta I, Personas Morales

Objetivo:
Dar al participante el conocimiento integral, objetivo y práctico del Título Segundo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta enfocado al tratamiento fiscal de las actividades empresariales, realizadas por personas morales correlacionado dicho tratamiento con el Reglamento de la Ley y la Resolución que establece Reglas Generales.
Se utilizará un sistema pedagógico que mediante un análisis teórico-práctico permitirá que el participante adquiera los conocimientos necesarios para implantar adecuadamente la ley.

Tema 1: Impuesto Sobre la Renta de las Personas Morales

1. Introducción y Elementos
2. Factores de Ajuste y Actualización
3. Pagos Provisionales
4. Intereses y Ajuste Anual por Inflación
5. Dividendos
6. Disminución de Capital
7. Participación de Utilidades
8. Pérdidas de Operación

Tema 2: Ingresos

1. Ingresos Acumulables, No Acumulables y Exentos

Tema 3: Deducciones

1. Deducciones
2. Deducción de Erogaciones Estimadas a Ocurrir en Futuros Ejercicios

Tema 4: Requisitos de las Deducciones

1. Requisitos Generales
2. No Deducibles
3. De las Empresas Multinacionales

Tema 5: De las Obligaciones de las Personas Morales

1. Obligaciones Diversas

Tema 6: Casos Prácticos

1. Pagos Provisionales
2. Ajuste Anual por Inflación
3. Ganancia por Enajenación de Acciones
4. Deducciones (Parte I)
5. Deducciones (Parte II)
6. Activo Fijo
7. Conciliación
8. Consolidación Fiscal
9. Casos Prácticos Adicionales
10. Fórmulas

Tema 7: Integración Económica Empresarial

1. Asociación en Participación
2. Contratos de Fideicomiso

Tema 8: Inversiones en Regímenes Fiscales Preferentes

1. Inversiones en Regímenes Fiscales Preferentes
***

Tema 9: Personas Morales con Fines No Lucrativos

1. Disposiciones Generales
2. Remanente Distribuible
3. Sociedades de Inversión
4. Obligaciones de las Personas Morales con Fines no Lucrativos

Tema 10: Impuesto Empresarial a Tasa Única

1. Introducción
2. Sujetos
3. Objeto
4. Deducciones
5. Aplicación de la tasa y sus efectos
6. Acreditamiento

Examen Final del Módulo 2



Módulo 3 Ley del Impuesto Sobre la Renta II, Personas Físicas

Objetivo

Dar al participante los conocimientos integrales objetivos y prácticos sobre el tratamiento fiscal del Impuesto Sobre la Renta a las personas morales no contribuyentes, a las personas físicas, a las sociedades mercantiles extranjeras en México y a las personas físicas residentes en el extranjero con fuente de riqueza ubicada en territorio nacional y al igual que en el módulo anterior será basado, en el estudio de la Ley, su Reglamento y las Reglas Generales, analizando su tratamiento impositivo y financiero a través de casos prácticos.

Tema 1: Personas Físicas Residentes en Territorio Nacional (Parte 1)

Título IV Disposiciones Generales
Capítulo I De los Ingresos por Salarios
Capítulo II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
Sección I De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Sección II Del Régimen Intermedio de las Actividades Empresariales
Sección III Del Régimen de Pequeños Contribuyentes

Tema 2: Personas Físicas Residentes en Territorio Nacional (Parte 2)

Capítulo III De los Ingresos por Arrendamiento
Capítulo IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes
Capítulo V De los Ingresos por Adquisición de Bienes

Tema 3: Personas Físicas Residentes en Territorio Nacional (Parte 3)

Capítulo VI De los Ingresos por Intereses
Capítulo VII De los Ingresos por Obtención de Premios
Capítulo VIII De los Ingresos por Dividendos y en General
por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales
Capítulo IX De los Demás Ingresos
Capítulo X Requisitos de las Deducciones
Capítulo XI Declaración Anual

Tema 4: Personas Físicas y Morales Residentes en el Extranjero

Título V Disposiciones Generales
1. De los Ingresos por Salarios
2. De los Ingresos por Honorarios
3. De los Ingresos por Arrendamiento
4. De los Ingresos por Enajenación de Bienes Inmuebles
5. De los Ingresos por Enajenación de Acciones
6. De los Ingresos por Intercambio de Deuda Pública por Capital
7. De los ingresos por Operaciones Financieras Derivadas
8. De los Ingresos por Dividendos
9. De los Ingresos por Remanente Distribuible
10. De los Ingresos por Intereses
11. Otros Ingresos
Tema 5: Impuesto Empresarial a Tasa Única
1 Sus efectos con residentes en territorio nacional y con residentes en el extranjero
2 La tasa
3 Acreditamientos

Tema 6: Casos Prácticos

Caso 1 Retención y Cómputo del Impuesto Anual, por Pago Único, al Momento de su Separación de Primas de Antigüedad, Retiro e Indemnización
Caso 2 Impuesto Anual por Enajenación de Bienes
Caso 3 Elaboración de una Declaración Anual

Examen Final del Módulo 3



Módulo 4 Análisis Integral de las Contribuciones, Impuestos Indirectos

Objetivo
Proporcionar a los participantes un conocimiento integral acerca de los principales impuestos indirectos que se contemplan en la legislación mexicana. Lo anterior ayudará a los participantes a conocer tanto los derechos como las obligaciones que emanan de estas leyes tributarias, sus reglamentos y disposiciones afines, interpretando su contenido, lo cual también será un auxiliar en la toma de decisiones contables financieras, que se vean afectadas por la aplicación de estas disposiciones.

Tema 1 Contribuciones Directas e Indirectas

1. Conceptos
2. Semejanzas y Diferencias
3. Marco Legal Básico y su Importancia

Tema 2 IVA: Marco Histórico y Características Generales

1. Antecedentes en Europa y Latinoamérica
2. Precedente en México: Impuesto Sobre Ingresos Mercantiles
3. Antecedentes de I.V.A. en México
4. Características Generales del I.V.A.

Tema 3 I.V.A.: Estructura de la Ley

1. Estructura de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Tema 4 I.V.A.: Mecánica General

1. Sujeto
2. Objeto
3. Base
4. Tasa
5. Traslación y Acreditamiento

Tema 5 I.V.A. Actividades Gravadas, Exentas, Bases Gravables y Generalidades

1. Enajenación de Bienes
2. Prestación de Servicios
3. Otorgamiento del Uso o Goce Temporal de Bienes
4. Importación de Bienes y Servicios
5. Exportación de Bienes y Servicios

Tema 6 I.V.A. Obligaciones Generales de los Contribuyentes

1. Obligaciones Generales
2. Ingresos en Especie
3. Actos Accidentales

Tema 7 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

1. Análisis General
2. Estructura de su Ley
3. Mecánica General
4. Actividades Gravadas y exentas
5. Obligaciones Generales

Tema 8 Evaluación

Evaluación Impuesto al Valor Agregado
Evaluación Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
Examen Final del Módulo 4



Módulo 5 Impuestos al Comercio Exterior

Objetivo:

Proporcionar al participante conocimientos suficientes para la comprensión y aplicación de las disposiciones de carácter legislativo y fiscal que afectan al Comercio Exterior.


Tema 1: Impuestos al Comercio Exterior

1. Generalidades
2. Regímenes Aduaneros
3. Momento de Causación
4. Sujetos del Impuesto
5. Exenciones
6. Lugar de Pago
7. Determinación de los Gravámenes
8. Infracciones y Sanciones

Tema 2: Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación

1. Estructura
2. Uso y Aplicación
3. Procedimiento para la Clasificación Arancelaria
4. Aplicación de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación

Tema 3: Aplicación de otros Impuestos y Derechos en Operaciones de Comercio Exterior

1. Código Fiscal de la Federación
2. Ley del Impuesto al Valor Agregado
3. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
4. Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
5. Derechos
6. Aprovechamientos
7. Aplicación de las Contribuciones

Tema 4: Estímulos al Comercio Exterior

1. Programas de Fomento al Comercio Exterior

Tema 5: Sistema de Automatización Aduanera Integral (SAAI)

1. Despacho
1.1 Sistema de Selección Automatizada
1.2 Reconocimiento Aduanero
1.3 Sistema de operación Integral Aduanera

Tema 6: Evaluación

Examen Final del Módulo 5



Módulo 6 Aspectos Impositivos Comparados (México - EUA - Canadá)
Objetivo:

Analizar las estructuras impositivas de otras naciones, como en su caso Estados Unidos de Norteamérica y Canadá, cuyos procedimientos fiscales reflejan avances significativos a nivel internacional, asimismo se pretende que el alumno tenga una visión general sobre los gravámenes, que se causan en el desarrollo de los negocios e inversión extranjera en otros países y estar en posibilidad de compararlos con nuestro sistema.
Este análisis permitirá además, conocer las estructuras empresariales a través de las cuales se conducen los negocios a nivel internacional, así como la generación de los créditos de impuestos y los efectos de doble tributación que en estas operaciones se presentan.


Tema 1: Ambiente de Negocios: EUA - Canadá

1. Introducción
2. Control y Regulaciones Gubernamentales

Tema 2: Gravámenes Directos e Indirectos

1. Gravámenes Comparativos
2. Gravámenes de Personas Físicas Extranjeras y Nacionales
3. Gravámenes de Sociedades Extranjeras y Nacionales
4. Cuadro Comparativo

Tema 3: Análisis de Operaciones Internacionales

1. Tipos de Negocios - Constitución de Empresas
2. Alternativas a la Inversión Extranjera

Tema 4: Paraísos Fiscales

1. Introducción
2. Características de los Paraísos Fiscales
3. Islas Caimán, Bermudas, Las Bahamas
4. Operaciones Internacionales en los Paraísos Fiscales
5. Regímenes Fiscales Preferentes Conforme a la Legislación Mexicana

Tema 5: Tratados Internacionales en Materia Tributaria

1. Tratados para Evitar la Doble y Múltiple Tributación
2. Consideraciones Comunes
3. Sistema para Determinar la Doble Imposición
4. Medidas Internas para Evitar la Doble y Múltiple Tributación
5. Medidas Externas para Evitar la Doble y Múltiple Tributación
6. Precios de Transferencia
7. Estructura, Principios Rectores, así como Sujetos, Objeto, Base y Tasas de los Tratados Tributarios
8. Situación en: México - E.U.A. - Canadá
9. Convenios para el Intercambio de Información Tributaria
10. Convenios para Evitar la Doble Tributación
11. Procedimiento de Resolución de Controversias (Tema Especial)
Tema 6 Acreditamiento del Impuestos Empresarial a Tasa Única
1 Sujetos
2 Efectos
3 Acreditamiento

Examen Final del Módulo 6




Módulo 7 Instancias, Recursos y Medios de Defensa

Objetivo:

El conocimiento del hecho generador del crédito fiscal con la obligación de cumplir que dispone la Ley no es suficiente. En este módulo se tratarán las instancias, recursos y medios de defensa que el sistema tributario contempla, siendo necesaria la participación de quienes tienen a su cargo la defensa de los intereses de los contribuyentes.

Tema 1 Introducción

1. Procedimientos Fiscales de Naturaleza Jurídica
2. Relación Jurídico Tributaria
3. Facultades de Revisión de la Autoridad
4. Proceso Penal

Tema 2 Defensa Administrativa de Naturaleza Fiscal

1. Introducción
2. Recursos Administrativos
3. Recurso Administrativo de Revocación
4. Impugnación de las Notificaciones

Tema 3 Defensa Administrativa de Comercio Exterior

1. Antecedente
2. Recurso de Revocación ante el Servicio de Administración Tributaria
3. Recurso de Revocación ante la Secretaría de Economía

Tema 4 Defensa Contenciosa Administrativa

1. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA)
2. Juicio Contencioso Administrativo
3. Jurisprudencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

Tema 5 Juicio de Amparo ante el Poder Judicial de la Federación

1. Consideraciones Generales
2. Amparo Directo
3. Amparo Indirecto

Tema 6 Evaluación
Examen Final del Módulo 7



Módulo 8 Aspecto Financiero de los Impuestos

Objetivo:

Dar a los participantes los conocimientos financieros, fiscales y contables para un adecuado diagnóstico sobre la aplicabilidad de las disposiciones fiscales y los efectos que se generan en las operaciones del contribuyente, con el objeto que se lleve a cabo el cumplimiento fiscal apegándose a las disposiciones legales aplicables y utilizando los elementos de proyección y análisis financieros.

Tema 1 Consejo de Administración Financiero - Fiscal dentro de las Sociedades Mercantiles

1. Introducción
2. Aspectos Conceptuales y Legales Básicos
3. Repercusión de los Impuestos en las Actividades Empresariales

Tema 2 Análisis Financiero y del Aspecto Fiscal de los Resultados de la Empresa

1. Análisis Financiero
2. Ingresos
3. Deducciones
4. Gastos Operativos
5. Utilidades o Pérdidas Fiscales
6. Ajuste Anual por Inflación

Tema 3 Desarrollo Financiero de las Empresas y su Repercusión en el Ambito Fiscal

1. Estructuras Jurídicas y su Importancia en la Planeación Fiscal
2. Empresas Controladas y Controladoras, Planeación Financiera y Fiscal
3. Estrategias Fiscales en la Enajenación de Acciones o Partes Sociales
4. Intercambio de Información Fiscal con el Extranjero
5. Repatriación de Capitales
6. Financiamiento

Tema 4 Sistemas de Control ISR, IVA, IETU, PTU, CUFIN, CUFINRE y de la Cuenta de Capital de Aportación y de las Operaciones Derivadas para Personas Morales

1. Impuesto Sobre la Renta
2. Reestructuración de Empresas
3. Impuesto al Valor Agregado
4. Impuesto Empresarial a Tasa Unica
5. Participación de los Trabajadores en las Utilidades
6. Cuentas de Utilidad Fiscal Neta y Utilidad Fiscal Neta Reinvertida
7. Cuenta de Capital de Aportación
8. Operaciones Derivadas

Examen Final del Módulo 8